CHECK-LIST PARA LA PLANIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE LA RENTA 2021

El ejercicio fiscal 2021 está a punto de acabar, pero durante este mes todavía estamos a tiempo de hacer una última revisión a determinados aspectos fiscales que nos permitirán optimizar al máximo el impacto fiscal en la Declaración de la Renta del ejercicio 2021.

• Revisión del porcentaje de retención aplicado a la nómina. Las circunstancias personales y familiares que suceden durante la vida de la persona trabajadora tienen efecto en el porcentaje de retención a aplicar. Así pues, es necesario que ante cualquier cambio como por ejemplo nacimiento, divorcio, discapacidad u otras, se informe al empresario de estas cuestiones mediante el modelo 145. También existe la posibilidad de solicitar al empresario un aumento del porcentaje de retención que se venía aplicando hasta el momento en la nómina. Sin embargo, no es posible reducir el porcentaje de retención, puesto que lo marca la legislación vigente. 
   
• Dos pagadores (empresario y seguridad social). Aquellos trabajadores que por motivos de la crisis sanitaria ocasionada por la COVID19 han tenido que alternar la recepción de las nóminas de la empresa con el paro por parte de la Seguridad Social, hace falta que tengan en cuenta que la Seguridad Social tan solo aplica una retención de la prestación percibida del 2%, puesto que es el mínimo que viene fijado por la Ley de IRPF. Por este motivo, se puede solicitar un aumento de la retención aplicada a su prestación por escrito al SEPE cinco días antes de acabar el mes anterior al cobro de la prestación. 

• Teletrabajo. En el supuesto que su empresa haya implementado o mantenido una situación de teletrabajo durante el ejercicio 2021, el trabajador tiene derecho a la compensación por parte del empresario de los gastos que haya soportado durante el periodo de teletrabajo de acuerdo con el artículo 12 de la Ley 10/2021, de 9 de Julio, de trabajo a distancia. Se consideran gastos de teletrabajo todos aquellos que el trabajador se ahorraría en caso de prestar sus servicios presencialmente, como por ejemplo electricidad, internet, etc. Los mecanismos a través de los cuales instrumentar esta compensación actualmente son la revisión del convenio o acuerdo colectivo para ver si consta alguna cláusula sobre la compensación de gastos en concepto de teletrabajo o un acuerdo individual con la empresa, en caso de no existir acuerdo de trabajo en distancia firmado al inicio. 

• Proponer cambio de retribuciones. El final del ejercicio económico también es un buen momento para hacer propuestas a la empresa que supongan una mejora en la percepción de las retribuciones. Se trata de proponer el cambio de parte de la retribución dineraria a retribución en especie que está exenta de retención y tributación. Concretamente los conceptos de renta en especie que están exentos son los siguientes: 
  -Cheques o tarjetas restaurante. 
  -Utilización de bienes destinados a servicios sociales o culturales del trabajador. 
  -Primas de seguro para la cobertura de enfermedad del propio trabajador, cónyuge y descendentes hasta un máximo de 500,00 euros anuales por persona (límite de 1.500,00 euros anuales en caso de persona con discapacidad). 
  -Prestación de servicios de educación a hijos de trabajadores del ámbito educativo a un precio inferior al de mercado. 
  -Servicio público de transporte para el desplazamiento de los trabajadores hasta la sede de la empresa con el límite de 1.500,00 euros anuales. 
  -Entrega a los trabajadores en activo de forma gratuita o a un precio inferior al de mercado de acciones o participaciones de la propia empresa u otras empresas del grupo con el límite de 12.000,00 euros anuales, siempre que la oferta se haga con las mismas condiciones por todos los trabajadores. 

• Vivienda con eficiencia energética. Los contribuyentes que hayan realizado mejoras de eficiencia energética en sus viviendas consistentes en la reducción de al menos un 7% en la demanda de calefacción y refrigeración, o hayan llevado a cabo una mejora en el consumo de energía primaria y cuenten con un certificado de eficiencia energética, podrán deducirse entre un 20% y un 40% de estas cantidades hasta un máximo de entre 7.500,00 y 5.000,00 euros hasta el periodo impositivo 2023 si es una vivienda individual, y hasta el 2024 si se trata de una comunidad de vecinos. Es imprescindible que el pago no se haga en efectivo para poder acreditarlo frente a la Administración Tributaria. 

• Planes de pensiones. Recordar que a pesar de ser un producto atractivo porque ofrece desgravación en su declaración, el límite se ha reducido significativamente de los 8.000,00 euros hasta los 2.000,00 euros en este ejercicio económico y el próximo año será de 1.500,00 euros. 

• Activos financieros. Es importante revisar el estado de los activos financieros que tenemos a disposición. Los más habituales suelen ser acciones de renta fija y variable o fondo de inversión. Si de alguno de estos productos estamos obteniendo unas ganancias elevadas y lo queremos vender, tenemos que tener presente que las ganancias y las pérdidas se pueden compensar, por lo tanto, sería recomendable vender algún producto con minusvalías para reducir el impacto de la tributación. 

• Donaciones a entidades. En el ejercicio económico anterior se aprobó un ligero incremento del 5% en el supuesto de la desgravación por donaciones efectuadas por el contribuyente, siente del 80% por los primeros 150 euros y del 35% por el resto del importe. 

Por: Mireia Sopena Canosa.

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