CHECK-LIST PER A LA PLANIFICACIÓ DE LA DECLARACIÓ DE LA RENTA 2021

L’exercici fiscal 2021 està a punt d’acabar, però durant aquest mes encara som a temps de fer una última revisió a determinats aspectes fiscals que ens permetran optimitzar al màxim l’impacte fiscal en la declaració de la renta de l’exercici 2021.

• Revisió del percentatge de retenció aplicat a la nòmina. Les circumstàncies personals i familiars que succeeixen durant la vida en la persona treballadora tenen efecte en el percentatge de retenció a aplicar. Així doncs, és necessari que davant qualsevol canvi com per exemple naixement, divorci, discapacitat o altres s’informi a l’empresari d’aquestes qüestions mitjançant el model 145. També existeix la possibilitat de sol·licitar a l’empresari un augment del percentatge de retenció que es venia aplicant fins al moment a la nòmina. El que no és possible és reduir el percentatge de retenció, ja que el marca la legislació vigent.

• Dos pagadors (empresari i seguretat social). Aquells treballadors que per motius de la crisi sanitària ocasionada per la COVID19 han hagut d’alternar la recepció de les nòmines de l’empresa amb l’atur per part de la Seguretat Social, cal que tinguin en compte que la Seguretat Social tan sols aplica una retenció de la prestació percebuda del 2%, ja que és el mínim que ve fixat per la Llei d’IRPF. És per aquest motiu que es pot sol·licitar un augment de la retenció aplicada a la seva prestació per escrit al SEPE cinc dies abans d’acabar el mes anterior al cobrament de la prestació.

• Teletreball. En el supòsit que la seva empresa hagi implementat o mantingut una situació de teletreball durant l’exercici 2021, el treballador té dret a la compensació per part de l’empresari de les despeses que hagi suportat durant el període de teletreball d’acord amb l’article 12 de la Llei 10/2021, de 9 de Juliol, de treball a distància. Es consideren despeses de teletreball totes les que el treballador s’estalviaria en cas de prestar els seus serveis presencialment, com per exemple electricitat, internet, etc. Els mecanismes a través dels quals instrumentar aquesta compensació actualment són la revisió del conveni o acord col·lectiu per veure si hi consta alguna clàusula sobre la compensació de despeses en concepte de teletreball o un acord individual amb l’empresa, en cas de no existir acord de treball a distància firmat a l’inici.

• Proposar canvi de retribucions. El final de l’exercici econòmic també és un bon moment per fer propostes a l’empresa que suposin una millora en la percepció de les retribucions. Es tracta de proposar el canvi de part de la retribució dinerària a retribució en espècie que està exempta de retenció i tributació. Concretament els conceptes de renta en espècie que estan exempts són els següents: -Xecs o targetes restaurant. -Utilització de béns destinats a serveis socials o culturals del treballador. -Primes d’assegurança per a la cobertura de malaltia del propi treballador, cònjuge i descendents fins a un màxim de 500,00 euros anuals per persona (límit de 1.500,00 euros anuals en cas de persona amb discapacitat). -Prestació de serveis d’educació a fills de treballadors de l’àmbit educatiu a un preu inferior al de mercat. -Servei públic de transport per al desplaçament dels treballadors fins a la seu de l’empresa amb el límit de 1.500,00 euros anuals. -Entrega als treballadors en actiu de forma gratuïta o a un preu inferior al de mercat d’accions o participacions de la pròpia empresa o d’altres empreses del grup amb el límit de 12.000,00 euros anuals, sempre que l’oferta es faci amb les mateixes condicions per tots els treballadors.

• Habitatge amb eficiència energètica. Els contribuents que hagin realitzat millores d’eficiència energètica en els seus habitatges consistents en la reducció d’almenys un 7% en la demanda de calefacció i refrigeració, o hagin dut a terme una millora en el consum d’energia primària i comptin amb un certificat d’eficiència energètica, podran deduir-se entre un 20% i un 40% d’aquestes quantitats fins a un màxim d’entre 7.500,00 i 5.000,00 euros fins el període impositiu 2023 si és un habitatge individual, i fins al 2024 si es tracta d’una comunitat de veïns. És imprescindible que el pagament no es faci en efectiu per tal de poder-lo acreditar enfront de l’Administració Tributària.

• Plans de pensions. Recordar que malgrat sigui un producte atractiu perquè ofereix desgravació en la seva declaració, el límit s’ha reduït significativament dels 8.000,00 euros fins als 2.000,00 euros en aquest exercici econòmic i l’any vinent serà de 1.500,00 euros.

• Actius financers. És important revisar a final d’any l’estat dels actius financers que tenim a disposició. Els més habituals solen ser accions de renta fixa i variable o fons d’inversió. Si d’algun d’aquests productes estem obtenint uns guanys elevats i el volem vendre, hem de tenir present que els guanys i les pèrdues es poden compensar, per tant, seria recomanable vendre algun producte amb minusvàlues per reduir l’impacte de la tributació.

• Donacions a entitats. En l’exercici econòmic anterior es va aprovar un lleuger increment del 5% en el supòsit de la desgravació per donacions efectuades pel contribuent, sent del 80% pels primers 150 euros i del 35% per la resta de l’import.

Per: Mireia Sopena Canosa.

Per  a més informació pots posar-te en contacte amb el nostre Departament Fiscal-Comptable.